在上一篇文章提到生前贈與跟死後繼承的差異，這篇文章將進一步討論高資產族群該如何善用分年贈與、如何進行贈與、以及什麼人適合選擇生前分年贈與。(延伸閱讀：生前贈與 VS. 死後繼承：繳贈與稅還是遺產稅如何選擇？節稅策略一次看懂！)
善用分年贈與的成果
接下來我用情境A跟情境B來說明，讓大家能更好理解有做跟沒做分年贈的差異。
假設一位已婚的高資產人士現年55歲，累積了一億的金融資產（非不動產）並且全額進行投資，預期投資報酬率都固定在4%。
- 情境A
他把這一億放在某個投資標的，直到他85歲身故，他的資產將會成長為324,339,751元，所需要繳的遺產稅是52,164,450元，他的配偶與小孩繳完稅後拿到的金額是272,175,301元。
- 情境B
他將這一億進行投資，每年從這筆錢當中撥出500萬到小孩的帳戶，小孩的帳戶也是做預期投資報酬率3%的管理，而他自己的帳戶在連續31年分年贈與後，會剩下26,986,135元，這時要繳的遺產稅只剩下562,613元，他小孩的資產已經累積到296,641,676元，繳完遺產稅後繼承遺產，小孩總共可獲得的傳承資產為323,065,198元。
兩者的差距是323,065,198－272,175,301=50,889,897元，硬生生少了5,089萬啊！
分年贈與3步驟
誰適合分年贈與 / 逐年贈與？
從節稅的角度來看，分年贈與確實會是繳最少稅的方法，但還是需要滿足幾個前提才能成立。
累積遺產淨額超過一億以上但不超過十億
如果沒有超過一億，實際要繳的遺產稅不會太多，相較於分年贈與的節稅空間有限。如果遺產淨額超過十億以上，分年贈與的額度杯水車薪，有生之年拼命贈與也贈與不完，或是贈與的金額高到讓稅率變20%，那也就沒有分年贈與的效果了。
贈與人年紀沒有太大，且沒有處於重病狀態
分年贈與就是用時間換取空間，但如果自己已經年紀很大，那麼分年贈與就只能起到比較微小的作用，死亡前兩年的贈與會被計算為遺產總額課稅，更不用說是重病期間所進行的任何財產移轉，都會被國稅局拿放大鏡檢視。
下一代有良好的財商教育
《有錢人和你想的不一樣》當中有提到，真正的有錢人不會隨意把財產送給下一代，而是在成長過程中讓他們及早學習理財，並且妥善運用父母努力累積而來的資源，而不是遊手好閒坐吃山空。在進行分年贈與之前應該與孩子進行充分的溝通，確保他們有正確的價值觀，更妥善的狀況是孩子也有專業的財務顧問陪伴與合作，讓富過三代的機率可以進一步提高。
啟動傳承計劃從現在開始
我們辛苦累積的財富，有生之年更應該做好看守內閣的角色，把資產傳承當作一件重要且值得花心思安排的任務。建議盡早與專業財務顧問諮詢並擬定傳承計畫，透過每年檢視執行進度，根據當下的狀況適時調整。對於節稅還是不知道該如何進行，歡迎與Jason預約諮詢，讓我們過去的努力成為下一代的助力，而不是阻力，更不是業力。
