你有買美股、受雇外國公司、投資境外基金嗎？這些都可能被國稅局認定為「海外所得」！如果一年超過 100 萬元，就必須申報；超過 750 萬元，可能被課稅。很多人以為沒匯回台灣就不用報，但事實並非如此。一旦未來要把資金匯回，就可能被一次補稅。這篇文章會用白話方式帶你了解什麼是海外所得、該怎麼計算、報稅門檻是多少，幫你提早做好準備，避開日後的稅務麻煩。
海外所得額度定義？
法規規定是「未計入綜合所得總額之非中華民國來源所得及香港澳門地區來源所得」，白話文就是只要沒有被算進五月申報綜合所得稅的收入，來源是國外就算，但值得注意的是大陸地區的所得是屬於國內所得，在報稅系統中屬於不同的類別！
對一般人來說有三種比較可能的海外收入
1. 直接受雇於外國母公司，領到的薪水
2. 開海外券商帳戶購買股票，領到的股利與買賣價差的獲利
3. 在國內買境外基金，在轉換或贖回時所實現的獲利
海外所得報稅門檻：超過100萬就申報
假設申報的時間是113年5月綜合所得稅報稅季，上面舉例的三種海外收入，要分別計算112年1月1日到112年12月31日之間，發薪日領的金額乘上當天的匯率、領股利的金額乘上當天的匯率、買賣價差乘上賣出當天的匯率、基金轉換或贖回時的價差乘上交易當天的匯率，全部加起來就是當年度的海外所得總額，只要超過台幣100萬就要在報稅時如實申報。
為什麼會有750萬額度？
即使一整年加起來的海外所得超過100，也不用擔心立刻就要繳稅，因為海外所得屬於「基本所得額」的一部分，稅法規定基本所得額要超過750萬（114年申報113年所得時適用），多出來的部分乘以20%，再跟綜合所得稅算出來的應納稅額比較，多出來的部分才需要繳稅。
舉例來說，假設單身的A先生經過計算後的綜合所得稅淨額是500萬，綜合所得稅的應納稅額約109萬，同時當年度的海外所得共計1,000萬，基本所得額（海外所得1,000萬加綜合所得淨額500萬）就是1,500萬，1,500萬-750萬=750萬的20%也就是150萬，那麼A先生當年度所要繳的稅就是109萬的綜合所得稅加上150萬-109萬=41萬的基本所得稅。
購買美股，該如何計算與繳納海外所得稅（包含海外券商購買與國內券商複委托購買）
海外券商的網站或APP都會把每一筆交易的紀錄列成清單，所以要查詢每一單位的成本跟賣出時的獲利都做得到，所以計算的步驟就是：
1. 列出當年度所有「賣出」的交易
2. 回溯賣出的股數當初分別買入的成本，例如賣出10股，當初分別是4股、4股、2股買入，那就要分別找出當時買入的價格
3. 賣出的價格減去買入的成本就是獲利，即使是很多年前買入、價格很低，當年度賣出就是實現所有的獲利，全部都要計入，最後加總每一筆交易的獲利
海外所得如何報稅？何時要報稅、要怎麼報準備什麼文件
報稅的當年度不會怎麼樣，因為國稅局也沒空去問每個人的海外股票或基金有沒有賺錢，但是過了幾年之後我們要把錢從海外匯回來的時候，國稅局就會要你提出證明了，如果沒有辦法提出證明，不僅有洗錢的嫌疑，國稅局會用什麼樣子的認定方式就不是我們能夠決定的了，很有可能直接用當初匯出的金額當作成本，獲利一口氣在當年度實現就會要繳很高的稅。
舉例：假設當初匯出500萬買美股，買了之後一直都沒有交易過實現獲利的紀錄，用保守估計過去20年股票市場的平均年化報酬率10%計算，500萬20年後會成長到3,363萬，當中的差距2,863萬全數計入海外所得，假如當年度已經退休沒有其他所得，光是基本稅額就要繳423萬，而這個稅完全可以透過每年實現獲利並且申報來避免。
如果海外所得漏報、沒有報會怎麼樣？
報稅的當年度不會怎麼樣，因為國稅局也沒空去問每個人的海外股票或基金有沒有賺錢，但是過了幾年之後我們要把錢從海外匯回來的時候，國稅局就會要你提出證明了，如果沒有辦法提出證明，不僅有洗錢的嫌疑，國稅局會用什麼樣子的認定方式就不是我們能夠決定的了，很有可能直接用當初匯出的金額當作成本，獲利一口氣在當年度實現就會要繳很高的稅。
舉例：假設當初匯出500萬買美股，買了之後一直都沒有交易過實現獲利的紀錄，用保守估計過去20年股票市場的平均年化報酬率10%計算，500萬20年後會成長到3,363萬，當中的差距2,863萬全數計入海外所得，假如當年度已經退休沒有其他所得，光是基本稅額就要繳423萬，而這個稅完全可以透過每年實現獲利並且申報來避免。
三種常見海外所得族群的報稅建議
1. 長期存股族（無論是ETF還是個股），累積資產破千萬
每年關注購買標的的漲幅，計算要實現多少獲利，做好紀錄之後如實申報。（延伸閱讀：長期投資基金這樣選 專家提供5大選擇心法）
2. 小資族，美股部位累積千萬以下
一樣需要持續關注，但如果累積資產還沒有超過1000萬，可以考慮每隔幾年實現一次。
假設美股投資500萬部位，第一年漲幅10%就是獲利50萬，如果沒有實現獲利累積到第二年繼續上漲的話，累積獲利20%就是100萬，很快就會超過海外所得申報的門檻，所以累積資產越高的人關注實現獲利的頻率要越高。
3. 外商員工，每年有拿到股票
因為會以拿到股票當時的淨值做為當年度薪資所得，這時候因為公司主動申報薪資，就會計算第一次海外所得，這部分不需要擔心。
後續如果沒賣掉，之後上漲的部分就會是財產交易所得，也還是會計入海外所得，如果連續好幾年放著都不管，而你的公司剛好是輝達，那麼連續幾年的漲幅全數計入同一年度所得就會非常驚人。
所以會建議拿到公司股票的當下就直接賣掉，除了落袋為安避免後續漲幅的不確定性之外，更可以針對自身的財務目標與需求做更靈活的資產配置。（延伸閱讀：外商薪資結構必懂 RSU 與 ESPP 外商員工必學的理財/稅務規劃策略）
結論
很多人對開海外券商購買ETF趨之若鶩，認為在投資的成本上節省很多，但如何掌握獲利時機、評估是否達到報稅門檻、甚至何時匯回資金，這些細節往往需要花費不少時間與心力。
若你也正在思考怎麼規劃海外投資、希望讓資產配置更有策略，建議諮詢專業信任的理財規劃顧問，或與Jason預約諮詢，再決定要採用何種管道當作資產累積的方式。
讓我們一起釐清你的財務現況，打造適合你的海外資產規劃方案！
