外商offer package常見組合
只要是外商上市公司，在面試工作的尾聲幾乎都會討論到所謂的Package，也就是薪資的組成。除了基本的底薪之外，通常還會包含績效獎金、員工福利保險、退休金提撥等等，而其中令人困擾的就是跟股票相關的RSU與ESPP了。
RSU（Restricted Stock Unit）是什麼？
限制性股票（Restricted Stock Unit），限制的意思就是拿到了之後不能馬上賣掉，畢竟公司發這個股票的用意就是希望你繼續為公司努力，所以通常會在談薪資組成的時候除了約定給予（Grant）的總額，也會約定實現（Vest）的時間點與數量。
假設應徵上GOOGLE之後，公司承諾給予（Grant）100萬美金的RSU，但分4年實現（Vest），依序是第一年33萬、第二年33萬、第三年22萬、第四年12萬，也就是說只有真正實現的股票數量，才是可以賣掉變現的收入喔！
ESPP（Employee Stock Purchase Plan）是什麼？
員工認股計畫（Employee Stock Purchase Plan），顧名思義就是讓員工買自家股票。如果只是叫員工掏錢大概不會有人願意，所以通常公司會提供優惠的認購價，如股價的85折。
買股票的費用，公司會先從每個月要給員工的薪水當中預扣，存在一個帳戶裡面，等一段時間後再讓你決定要不要把錢換成股票。
例如，當你決定參加公司的ESPP時，公司會跟你約定好，像是每個月從你的薪水提撥5,000元，一年期滿之後開放一個月的時間，讓你決定是否要把累積提撥的60,000元，用當時市價15%的折扣購買公司股票。
至於買了股票之後，要賣掉才是真正的現金收入，至於要保留等股票上漲還是立刻賣掉拿錢，就需要謹慎思考了。
領到RSU、參加ESPP，我需要繳稅嗎？
RSU就是領股票（這邊都假設是海外上市公司股票），領到的時候公司就會呈報給國稅局，用實現（Vest）當天的價格計入你的其他所得，自己不需要特別申報，但隔年的綜合所得稅金額可能會提高。
至於賣掉股票的時間點跟金額就要特別注意了，因為如果一整年獲利超過100萬時要申報所得基本稅額當中的「海外所得」，因此非常不建議累積了一大堆股票後才一口氣賣出，有很高可能性要多繳稅喔！
舉例來說，假設單身的A先生經過試算後綜合所得稅淨額是500萬，約109萬的綜合所得稅，如果當年度同時賣出過去累積的RSU，合計獲利1,000萬，申報海外所得1,000萬，合計綜合所得稅淨額的基本所得額為1,500萬，就要繳1,500-750=750萬的20%也就是150萬，比起原本的109萬多繳了41萬！而這筆額外的稅金，其實可以透過每年分批賣出股票，合法節稅來避免。（延伸閱讀：海外所得報稅懶人包，海外所得額100萬怎麼算？750萬免稅額怎麼算？稅務規劃角度來看海外收入）
至於ESPP，認購股票時公司提供的折扣，會當作「其它所得」計入當年度的收入。
例如，在開放購買公司股票時市價是100元/股，ESPP帳戶上累積的金額是60,000元，可以用85元/股的價格買到60,000/85=705.88股，而中間的價差705.88*100-60,000=10,588，則會計入當年度的個人所得當中。
這部分同樣的公司會自動申報並且開扣繳憑單，所以不需要擔心，賣股票的時候做法就跟RSU一樣了。
從理財規劃角度看待RSU與ESPP：該持有還是賣出？
不論是RSU或ESPP，在資產配置架構下都屬於單一公司股票，持有單一公司股票的風險這邊就不贅述，站在理財規劃的角度來看，建議持有RSU或ESPP占整體資產比例不應該太高，並且需要花部分時間精力關注，適時地調整持股比例。
拿到RSU要什麼時候賣是最好的選擇，考量點是什麼
就跟自己買別的公司股票一樣，是否有做功課了解這家公司？知道產業的發展狀況與未來趨勢？如何判斷利多與利空的消息？這些問題都仰賴自己的判斷，如果對公司未來很有信心當然可以持有RSU，但萬一看錯也要承擔資產減損的風險。
以理財規劃的專業，會建議只持有少量的RSU，超過比例的RSU在實現（Vest）的當下就直接賣出，拿到的錢再根據當年度的收支作妥善運用，有結餘還是以多元資產配置與全球分散的策略進行投資。
參加ESPP，什麼時候執行？什麼時候賣股？
大部分ESPP都會有認購折扣，所以還是很建議如果公司有提供類似計畫可以盡量參加，每次開放執行認購的時候就把當下帳戶裡的餘額全數購買股票，後面就與RSU的概念相同，建議把超過設定比例的股票，在購買完成後立即賣出。
RSU / ESPP放著不處理可能帶來哪些風險？
ESPP如果不參加，那就是損失了公司提供的購買折扣，但也相對多出一筆可以自由運用的資金，但大部分情況來說這個折扣的幅度還是相當有吸引力的。
而在領到RSU或ESPP購買後就不處理，除了股價在未來變化無法預測，資產減損的風險之外，持有的公司股票數量隨著時間累積，不知不覺就會佔據很大一部份資產比例，而屆時再賣出或要做調整時，可能會面臨單年度海外所得過高而需要多繳基本稅額的狀況，因此建議定期檢視自己的資產狀況與持股比例，適時的調整會比較妥當。（延伸閱讀：長期投資基金這樣選 專家提供5大選擇心法）
弄懂RSU與ESPP，善用公司福利
通過層層關卡面試，在眾人之中脫穎而出進入外商上市公司工作，RSU與ESPP會是薪資福利當中很重要的一部份，而該如何妥善運用這筆資金，為自己的財務與未來藍圖添磚加瓦，相信聰明的你看完文章後知道要怎麼做了，如果還有疑問，請與信任的理財規劃顧問討論，或與Jason預約諮詢。
